Σε ό, τι έχει χαρακτηριστεί από τους υπερασπιστές της φορολογικής δικαιοσύνης ως ορόσημο προς τα εμπρός για τη φορολογική διαφάνεια, οι υπουργοί της ΕΕ στο Συμβούλιο Ανταγωνιστικότητας (COMPET) συμφώνησαν στις 25 Φεβρουαρίου ότι θα πρέπει να εισαχθεί η δημόσια CbCR.
Η πρόταση εγκρίθηκε μόνο μετά την υποστήριξη της Σλοβενίας και της Αυστρίας. Ωστόσο, η νομοθεσία πρέπει να περιλαμβάνει ορισμένες εγγυήσεις και να περιορίζεται στις απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων για εταιρείες σε κράτη μέλη της ΕΕ ή στις δικαιοδοσίες που αναφέρονται στη μαύρη λίστα φορολογικών μέτρων της ΕΕ.
Αν και 14 χώρες υποστήριξαν το δημόσιο CbCR, οι υπουργοί που εκπροσωπούν τη Γερμανία, την Ιρλανδία, το Λουξεμβούργο, τη Μάλτα, τη Σουηδία, την Τσεχική Δημοκρατία, την Ουγγαρία και την Κύπρο ήταν είτε εναντίον της είτε απείχαν. Εάν όλες οι χώρες επιλέξουν να εγκρίνουν επίσημα την πρόταση γραπτώς την επόμενη εβδομάδα, το μέτρο θα προχωρήσει σε διαπραγματεύσεις στο Συμβούλιο της ΕΕ και στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο.
«Είναι σαφές ότι δημιουργείται μια ισχυρή δυναμική για αυστηρότερα μέτρα για την παύση της μεγάλης κλίμακας φοροαποφυγής εταιρειών», δήλωσε η Tove Maria Ryding, συντονιστής φόρων στο Ευρωπαϊκό Δίκτυο για το Χρέος και την Ανάπτυξη (Eurodad).
«Τέλος, μετά από χρόνια καθυστέρησης και αναβλητικότητας, βλέπουμε την πλειοψηφία να διαμορφώνεται μεταξύ των κρατών μελών της ΕΕ, υπέρ της προώθησης μιας νέας οδηγίας για το κοινό [CbCR],” αυτή πρόσθεσε.
Από την άλλη πλευρά, ο Ryding είπε ότι υπάρχει ακόμη κάποιος τρόπος για να εφαρμοστεί το μέτρο και να εξυπηρετήσει το σκοπό του. «Εάν καταλήξουμε σε κενά και δημιουργικούς τρόπους με τους οποίους οι εταιρείες μπορούν να αποκρύπτουν πληροφορίες, μπορεί να υπονομεύσει ολόκληρο τον σκοπό της οδηγίας», είπε. “Επομένως, θα παρακολουθούμε στενά αυτό.”
Η έκθεση FACTI ζητά καθολικές φορολογικές προσπάθειες βάσει της φορολογικής σύμβασης του ΟΗΕ
Σε μια περαιτέρω ώθηση για τους υπερασπιστές της φορολογικής διαφάνειας, η ομάδα υψηλού επιπέδου των Ηνωμένων Εθνών για τη διεθνή οικονομική ευθύνη, τη διαφάνεια και την ακεραιότητα (επιτροπή FACTI) δημοσίευσε μια πολυαναμενόμενη έκθεση στις 25 Φεβρουαρίου, η οποία περιελάμβανε συστάσεις για τη βελτίωση της διεθνούς φορολογικής συνεργασίας. Η έκθεση υποστήριξε το δημόσιο CbCR, καθώς και μια σειρά άλλων φορολογικών πρωτοβουλιών.
Η επιτροπή εξέδωσε πολλές βασικές συστάσεις για το φόρο που περιλάμβαναν:
- Μια έκκληση για τη διεθνή κοινότητα να ξεκινήσει μια διαδικασία για μια φορολογική σύμβαση των Ηνωμένων Εθνών για τη διασφάλιση των διεθνών φορολογικών κανόνων, ιδίως των προτύπων φορολογικής διαφάνειας, δημιουργείται μέσω ενός ανοικτού και χωρίς αποκλεισμούς νομικού μέσου με καθολική συμμετοχή ·
- Σύμφωνα με τη σύμβαση των Ηνωμένων Εθνών για τη φορολογία, θα πρέπει να υπάρχουν μηχανισμοί για την αποτελεσματική φορολογία κερδών κεφαλαίου, τη φορολόγηση ψηφιακών υπηρεσιών, τη φορολόγηση πολυεθνικών στα παγκόσμια κέρδη τους, μια συμφωνία για έναν παγκόσμιο ελάχιστο φόρο εταιρειών και μια αμερόληπτη και δίκαιη διαδικασία επίλυσης διεθνών φορολογικών διαφορών.
- Όλες οι χώρες πρέπει να υποχρεωθούν να δημιουργήσουν ένα κεντρικό μητρώο πραγματικής ιδιοκτησίας, το οποίο θα πρέπει ιδανικά να δημοσιοποιείται.
- Τερματισμός ασυμμετρίας ανταλλαγής πληροφοριών, ώστε όλες οι χώρες να λαμβάνουν φορολογικά δεδομένα.
- Δημιουργία κέντρου παρακολούθησης των φορολογικών δικαιωμάτων για τη συλλογή και διάδοση εθνικών συνολικών και λεπτομερών στοιχείων σχετικά με τη φορολογία και τη φορολογική συνεργασία σε παγκόσμια βάση · και
- Δημιουργία ενός αποκλειστικού διακυβερνητικού φορέα σε φορολογικά θέματα στο πλαίσιο του ΟΗΕ.
«Το κλείσιμο κενών που επιτρέπουν τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, τη διαφθορά και τη φορολογική κατάχρηση και τη διακοπή της αδικίας από τραπεζίτες, λογιστές και δικηγόρους είναι βήματα για τη μετατροπή της παγκόσμιας οικονομίας για το παγκόσμιο καλό», δήλωσε ο Ιμπραήμ Μαγιάκι, συμπρόεδρος του FACTI και πρώην πρωθυπουργός του Νίγηρα.
Η πρώτη περίπτωση DAC6 παραπέμπεται στο CJEU
Στην ΕΕ και το Ηνωμένο Βασίλειο, υπήρξε μεγάλη δραστηριότητα σε διάφορα θέματα διαμάχης.
Το Δικαστήριο της ΕΕ (CJEU) έλαβε την πρώτη του υπόθεση σύμφωνα με την οδηγία του Συμβουλίου της ΕΕ 2018/822 (DAC6). Το Συνταγματικό Δικαστήριο του Βελγίου ζήτησε την έκδοση προδικαστικής απόφασης από το CJEU σχετικά με εξαιρέσεις από την υποβολή φορολογικών ρυθμίσεων.
Εν τω μεταξύ, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή εξέδωσε προειδοποιητικές επιστολές προς τη Γαλλία και τη Σουηδία για την τροποποίηση των φορολογικών κανόνων τους σχετικά με τη διανομή μερισμάτων σε εταιρείες χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών (FS) σε άλλα κράτη μέλη.
Στο Ηνωμένο Βασίλειο, η απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου που χαρακτήρισε τους οδηγούς Uber ως εργαζόμενους και όχι αυτοαπασχολούμενοι συνεχίζει να προκαλεί αναταραχή. Οι φορολογικές επιπτώσεις της απόφασης εξακολουθούν να είναι ασαφείς, αλλά τα επόμενα βήματα της βρετανικής αρχής εσόδων θα μπορούσαν να αποτελέσουν προηγούμενο για τη φορολογική μεταχείριση των πολυεθνικών επιχειρήσεων (MNE).
Ξεχωριστά, στη Μέση Ανατολή, οι προετοιμασίες επιταχύνονται στο Ομάν καθώς οι εταιρείες ετοιμάζονται για την καθιέρωση του καθεστώτος ΦΠΑ από τον Απρίλιο του 2021. Η Sweta Sancheti, πρώην διευθυντής φόρου στο Majid Al Futtaim, εξήγησε σε άρθρο για ITR πώς να ετοιμαστείτε για το φόρο, μοιράζοντας τις πέντε καλύτερες συμβουλές της.
Πιο παγκόσμια, οι εταιρείες πληρώνουν για ασφαλιστήρια συμβόλαια φορολογικού κινδύνου για να τα προστατεύσουν σε συμφωνίες M&A όπου η ενσωμάτωση τιμολογίου μεταφοράς (TP) δεν είναι δυνατή ή έχει καθυστερήσει μια εκ των προτέρων απόφαση. Η τάση έχει αυξηθεί λόγω του αντίκτυπου που είχε η πανδημία COVID-19 στις οικονομίες και στις συναλλαγές συναλλαγών.
Για να εκτιμηθεί ο ευρύτερος αντίκτυπος της πανδημίας στις φορολογικές στρατηγικές και τα εταιρικά σχέδια, ITR ξεκίνησε μια έρευνα αυτή την εβδομάδα για να αξιολογήσει πώς προσαρμόζονται οι εταιρείες.
Οι προϋπολογισμοί της Νότιας Αφρικής και του Χονγκ Κονγκ καθυστερούν τα μέτρα αύξησης των εσόδων από τους φόρους
Στη Νότια Αφρική και στην ΕΔΠ του Χονγκ Κονγκ, οι κυβερνήσεις ανακοίνωσαν τους ετήσιους προϋπολογισμούς τους στις 24 Φεβρουαρίου, ακολουθώντας την παγκόσμια τάση των μέτρων για την υποστήριξη μιας οικονομικής ανάκαμψης μετά την πανδημία και για την μη γρήγορη αύξηση των φόρων.
Η Νότια Αφρική θα μειώσει τον εταιρικό φορολογικό συντελεστή
Ο υπουργός Οικονομικών της Νότιας Αφρικής, Τίτο Μουμπένι, ανακοίνωσε ότι το οικονομικό έτος 2020-21 θα σημειώσει το «μεγαλύτερο φορολογικό έλλειμμα», που ανέρχεται σε 213 δισεκατομμύρια ZAR (14,3 δισεκατομμύρια δολάρια) λιγότερο από τις προσδοκίες του προϋπολογισμού 2020. Επιπλέον, θα αναβληθούν φορολογικά μέτρα ύψους 40 δισεκατομμυρίων ZAR που είχαν αρχικά προταθεί στη δήλωση μεσοπρόθεσμης δημοσιονομικής πολιτικής του Οκτωβρίου.
Ωστόσο, ο συντελεστής φόρου εισοδήματος εταιρειών θα μειωθεί στο 27% από την 1η Απριλίου 2022. Αυτό θα επιτευχθεί παράλληλα με τη διεύρυνση της βάσης φόρου εισοδήματος εταιρειών με τον περιορισμό των εκπτώσεων τόκων και των εκτιμώμενων ζημιών. Περισσότερες αλλαγές μπορεί επίσης να πραγματοποιηθούν το επόμενο έτος βάσει των συστάσεων της επιτροπής φορολογίας του Ντέιβις.
Ωστόσο, οι εταιρείες θα πρέπει να γνωρίζουν ότι οι Υπηρεσίες Εσόδων της Νότιας Αφρικής (SARS) έχουν αρχίσει να εμβαθύνουν την ικανότητα της τεχνολογίας, των δεδομένων και της μηχανικής μάθησης.
“Επεκτείνει επίσης τις εξειδικευμένες ικανότητες ελέγχου και διερεύνησης στους φορολογικούς και τελωνειακούς τομείς για να ανανεώσει την εστίασή της στην κατάχρηση τιμολόγησης μεταβίβασης, διάβρωση της φορολογικής βάσης και φορολογικό έγκλημα”, δήλωσε ο Τίτο στο Κοινοβούλιο.
«Κατά την ερχόμενη οικονομική χρήση, το SARS θα δημιουργήσει μια ειδική μονάδα για τη βελτίωση της συμμόρφωσης των ατόμων με πλούτο και περίπλοκων οικονομικών ρυθμίσεων. Αυτή η πρώτη ομάδα φορολογουμένων έχει εντοπιστεί και θα λάβει επικοινωνία τον Απρίλιο του 2021 », πρόσθεσε ο υπουργός Οικονομικών. Η κυβέρνηση σκοπεύει να δώσει μεσοπρόθεσμα το SARS και επιπλέον 3 δισεκατομμύρια ZAR για να υποστηρίξει αυτήν την κίνηση.
Σε άλλες προτάσεις, τα ποσοστά φόρου εισοδήματος για ιδιώτες θα αυξηθούν κατά 5% για να προσφέρουν φορολογική ελάφρυνση σε περισσότερους χαμηλότερους και μεσαίου εισοδήματος άτομα από την 1η Μαρτίου 2021. Ωστόσο, οι εισφορές καυσίμων και οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης στα προϊόντα αλκοόλ και καπνού θα αυξηθούν άμεσα.
Η ΕΔΠ Χονγκ Κονγκ περιορίζει τις φορολογικές αλλαγές
Στο Χονγκ Κονγκ SAR, ο δημοσιονομικός γραμματέας Paul MP Chan ανακοίνωσε μόνο λίγα φορολογικά μέτραετήσιες προτάσεις προϋπολογισμού.
«Καθώς οι επιχειρήσεις και τα άτομα βρίσκονται γενικά υπό σημαντική οικονομική πίεση εν μέσω του επικρατούμενου οικονομικού περιβάλλοντος και της επιδημίας, θεωρώ ότι δεν είναι η κατάλληλη στιγμή να αναθεωρήσουμε τους συντελεστές φόρου κέρδους και τους μισθούς, τους οποίους αποτελούν οι κύριες πηγές εσόδων μας», δήλωσε. Τσαν. «Ωστόσο, θα παρακολουθούμε την κατάσταση και θα κάνουμε προσαρμογές την κατάλληλη στιγμή».
Παρ ‘όλα αυτά, ο Τσαν είπε ότι η κυβέρνηση σκοπεύει να επεκτείνει τα δίκτυα εμπορικών, επενδυτικών και φορολογικών συμφωνιών του Χονγκ Κονγκ και δεσμεύεται στις προσπάθειες του ΟΟΣΑ για εξεύρεση διεθνούς συμφωνίας για τη φορολόγηση της ψηφιοποίησης της οικονομίας.
Ο οικονομικός γραμματέας είπε ότι η συμφωνία ελεύθερου εμπορίου και η επενδυτική συμφωνία μεταξύ του Χονγκ Κονγκ SAR και της Ένωσης Εθνών της Νοτιοανατολικής Ασίας (ASEAN) έχουν τεθεί σε ισχύ, οι προσπάθειες της κυβέρνησης έχουν στραφεί στη συμφωνία Περιφερειακής Συνολικής Οικονομικής Εταιρικής Σχέσης μεταξύ 15 οικονομιών.
«Επιδιώκουμε ενεργά να είμαστε μεταξύ της πρώτης δέσμης οικονομιών που εντάχθηκαν στο RCEP μετά την έναρξη ισχύος του, προκειμένου να βοηθήσουμε τις επιχειρήσεις και τους επενδυτές του Χονγκ Κονγκ να ανοίξουν αγορές, προωθώντας έτσι τη μακροπρόθεσμη οικονομική ανάπτυξη του Χονγκ Κονγκ», δήλωσε ο Chan. .
Για τις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στην ΕΔΠ του Χονγκ Κονγκ, η Chan ανακοίνωσε μερικές φορολογικές ελαφρύνσεις. Για παράδειγμα, θα παρέχονται φορολογικές παραχωρήσεις για μεταφερόμενους τόκους που εκδίδονται από ιδιωτικά επενδυτικά κεφάλαια που λειτουργούν στην ΕΔΠ Χονγκ Κονγκ.
Επίσης, ανακοίνωσε ότι η κυβέρνηση σκοπεύει να «προβλέψει μισθωτές φορολογικές παραχωρήσεις κερδών σε επιλέξιμες ασφαλιστικές επιχειρήσεις, συμπεριλαμβανομένης της θαλάσσιας ασφάλισης και της ειδικότητας». Αυτό περιλαμβάνει τη διευκόλυνση της έκδοσης τίτλων που συνδέονται με την ασφάλιση (ILS), την επέκταση του εύρους των ασφαλισμένων κινδύνων των δεσμευμένων ασφαλιστικών εταιρειών και την ενίσχυση του πλαισίου εποπτείας σε ολόκληρο τον όμιλο μέχρι τα τέλη Μαρτίου 2021.
Βρίσκονται επίσης νομοθετικές προσπάθειες για την αντικατάσταση του καθεστώτος κεφαλαιακής επάρκειας της χώρας για τον ασφαλιστικό κλάδο με ένα καθεστώς κεφαλαίου βάσει κινδύνου.
Για ιδιώτες, ο οικονομικός γραμματέας πρότεινε εφάπαξ μείωση 100% του φόρου κερδών, του φόρου μισθών και του φόρου βάσει προσωπικής εκτίμησης για το έτος αξιολόγησης (YA) 2020/21, με ανώτατο όριο 10.000 HK $ ανά υπόθεση. Τα τέλη εγγραφής επιχείρησης θα παραιτηθούν επίσης για το 2021-22, ενώ ο συντελεστής του τέλους χαρτοσήμου θα αυξηθεί από 0,1% σε 0,13% της αντιπαροχής ή της αξίας κάθε συναλλαγής μετοχών στο Χονγκ Κονγκ που οφείλεται από αγοραστές και πωλητές αντίστοιχα.
Σε άλλα νέα:
Την επόμενη εβδομάδα στο ITR
Την επόμενη εβδομάδα, ITR θα επανεξετάσει την τελευταία απόφαση του CJEU ότι το άρθρο 63 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ) δεν αποκλείει τοπικούς κανόνες Societe Generale SA περίπτωση μερισμάτων διπλής φορολογίας μερισμάτων μεταξύ των χωρών της ΕΕ.
ITR ξεκινά επίσης τις γυναίκες του 2021 σε φορολογικές εκδηλώσεις με ένα φόρουμ στις 3 και 4 Μαρτίου, πριν από τη Διεθνή Ημέρα της Γυναίκας. Πριν από την εκδήλωση, ITR Η δημοσιογράφος Alice Jones μίλησε με την Karine Halimi-Guez, διευθύντρια φορολογίας της FedEx, σε ένα podcast σχετικά με την ποικιλομορφία και την ένταξη και το έργο δικτύωσης και καθοδήγησης Benelux της FedEx για τις γυναίκες.
Επιπλέον, οι φορολογούμενοι θα μοιράζονται τους λόγους για τους οποίους πιστεύουν ότι το σχέδιο Making Tax Digital του Ηνωμένου Βασιλείου προσφέρει ευκαιρίες για MNE. Η προετοιμασία για τη νομοθεσία ήταν πιο αποτελεσματική από ό, τι αναμενόταν οι φορολογούμενοι, και υπάρχουν ζητήματα σχετικά με την αντιμετώπιση συναλλάγματος, πολλαπλών συστημάτων ERP και μερικών εξαιρέσεων. Παρόλο που, οι φορολογικοί διευθυντές χαιρετίζουν την ευκαιρία να ενημερώσουν διεξοδικά τις παλιές διαδικασίες ΦΠΑ. Ένα MNE έχει μειώσει το χρόνο που αφιερώνεται στην επιστροφή ΦΠΑ από μια εβδομάδα σε 10 λεπτά.
Μην χάσετε τις βασικές εξελίξεις κάθε εβδομάδα. Εγγραφείτε για δωρεάν δοκιμή στο ITR.
Το υλικό σε αυτόν τον ιστότοπο είναι για χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, επαγγελματίες επενδυτές και τους επαγγελματίες τους συμβούλους. Είναι μόνο για ενημέρωση. Διαβάστε τους Όρους και Προϋποθέσεις και την Πολιτική Απορρήτου πριν χρησιμοποιήσετε τον ιστότοπο. Όλα τα υλικά υπόκεινται σε αυστηρή τήρηση των νόμων περί πνευματικής ιδιοκτησίας.
© 2021 Euromoney Institutional Investor PLC. Για βοήθεια, ανατρέξτε στις Συχνές ερωτήσεις.