Η Κύπρος εγκαινιάζει το μητρώο UBO – Newsletters

Η Κύπρος εγκαινιάζει το μητρώο UBO – Newsletters

από

Εισαγωγή
Εφαρμογή του 4AMLD
Μητρώο εταιρείας
Εμπιστευτικό μητρώο
Ευρωπαϊκή Κεντρική Πλατφόρμα
Προστασία πληροφοριών UBO
Συμπληρωματική νομοθεσία
Σχόλιο

Εισαγωγή

Η Κύπρος έχει αναβαθμίσει την τελική κατάσταση αναφοράς πραγματικού δικαιούχου (UBO) εφαρμόζοντας όλους τους μηχανισμούς για τη δημιουργία, τη λειτουργία και τη συντήρηση ενός μητρώου UBO. Το μητρώο UBO αποτελεί απαίτηση που απορρέει από την τροποποιημένη τέταρτη οδηγία της ΕΕ για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (4AMLD). Το 4AMLD μεταφέρθηκε στην εθνική νομοθεσία στις 3 Απριλίου 2018 με τον νόμο για την πρόληψη και την καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας (13 (I) / 2018), του οποίου το άρθρο 61Α παράγραφος 4 στοιχείο α) προβλέπει ειδικά την εισαγωγή ενός UBO κανω ΕΓΓΡΑΦΗ. Σύμφωνα με ανακοίνωση της 21ης ​​Δεκεμβρίου 2020 από το Τμήμα Εφόρου Εταιρειών, όπως τροποποιήθηκε, οι σχετικές οντότητες πρέπει να υποβάλουν πληροφορίες για τα UBO τους για να συμπεριληφθούν σε ένα νέο και κεντρικό μητρώο UBO εντός έξι μηνών από τις 22 Φεβρουαρίου 2021.

Το 4AMLD επιβάλλει ορισμένα ελάχιστα πρότυπα για όλα τα κράτη μέλη. Στο πλαίσιο των προσπαθειών της Ευρωπαϊκής Ένωσης να περιορίσει τη ροή των παράνομων κεφαλαίων, αυτά τα πρότυπα βελτιώθηκαν πρόσφατα με την πέμπτη οδηγία της ΕΕ για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (5AMLD). Παρόμοιες πρωτοβουλίες βρίσκονται επίσης στη διαδικασία υλοποίησης σε όλες τις χώρες του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης και μπορούν να γίνουν αποδεκτές πρακτικές διεθνώς.

Εφαρμογή του 4AMLD

Το 4AMLD στοχεύει να αποτρέψει τη χρήση του χρηματοπιστωτικού συστήματος της ΕΕ για σκοπούς νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Για την καταπολέμηση τέτοιων δραστηριοτήτων, το 4AMLD καθορίζει πολλά μέτρα για να βοηθήσει τα κράτη μέλη να ενισχύσουν την άμυνά τους μέσω του εντοπισμού και του μετριασμού των σχετικών κινδύνων. Η επαλήθευση των UBO των νομικών προσώπων θεωρείται ουσιαστικός παράγοντας για την επίτευξη αυτού του στόχου και θα δημιουργήσει ένα σύστημα διαφάνειας.

Κάθε κράτος μέλος πρέπει να δημιουργήσει δύο κεντρικά μητρώα UBO στα οποία καταγράφονται επαρκείς και ακριβείς πληροφορίες για νομικά πρόσωπα που υπάγονται στη δικαιοδοσία τους:

  • Μητρώο Εταιρειών για εταιρικά και άλλα νομικά πρόσωπα · και
  • ένα μητρώο εμπιστοσύνης για καταπιστεύματα και άλλους τύπους νομικών ρυθμίσεων.

Για κάθε μητρώο, το 4AMLD καθορίζει ορισμένα πρότυπα σε θέματα όπως:

  • τις πληροφορίες που απαιτούνται ·
  • την προσβασιμότητα των μητρώων · και
  • τον ορισμό του «πραγματικού δικαιούχου».

Η προθεσμία για την εφαρμογή του 4AMLD στον κυπριακό νόμο ήταν στις 26 Ιουνίου 2017.

Μητρώο εταιρείας

Η Κύπρος ανακοίνωσε ότι έχουν ήδη γίνει βήματα για τη δημιουργία ενός πλήρως ολοκληρωμένου συστήματος εγγραφής UBO. Σύμφωνα με την τελευταία ανακοίνωση, το Μητρώο Εταιρειών θα τηρείται από τον Έφορο Εταιρειών και τον Επίσημο Παραλήπτη του Υπουργείου Ενέργειας, Εμπορίου και Βιομηχανίας (RoC).

Οι σχετικές νομικές οντότητες που έχουν συσταθεί στην Κύπρο πρέπει να υποβάλουν τις πληροφορίες που απαιτούνται από τον νόμο για την πρόληψη και την καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας εντός έξι μηνών από τις 22 Φεβρουαρίου 2021. Ακολουθεί η τελευταία ανακοίνωση της RoC στις 15 Ιανουαρίου 2021, αναθεωρήθηκε η προηγούμενη ημερομηνία έναρξης της 18ης Ιανουαρίου 2021. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, η πρόσβαση στο μητρώο UBO θα παραχωρηθεί μόνο στις αρμόδιες αρμόδιες αρχές μέσω αιτήματος που υποβλήθηκε στο RoC.

Οι πληροφορίες που συλλέγονται κατά την ενδιάμεση εξάμηνη περίοδο θα μεταφερθούν σε μια τελική πλατφόρμα, η οποία δεν έχει ακόμη αναπτυχθεί, το δεύτερο εξάμηνο του 2021.

Ορισμός UBO και ισχύοντα κατώτατα όρια

Απαιτούνται πληροφορίες

Προσιτότητα

Ο νόμος ορίζει το «UBO» ως κάθε φυσικό πρόσωπο που:

  • τελικά κατέχει ή ελέγχει μια νομική οντότητα μέσω άμεσης ή έμμεσης κυριότητας μετοχής 25% συν μία μετοχή και / ή
  • έχει δικαίωμα ιδιοκτησίας άνω του 25% στον πελάτη για λογαριασμό του οποίου πραγματοποιείται συναλλαγή ή δραστηριότητα.

Επομένως, τα φυσικά πρόσωπα που κατέχουν το 25% ή λιγότερο ενός νομικού προσώπου που πληροί τις προϋποθέσεις, είτε άμεσα είτε έμμεσα, δεν θα υπόκεινται στις απαιτήσεις του μητρώου UBO Κύπρου.

Οι εν λόγω νομικές οντότητες πρέπει να διασφαλίσουν ότι οι ακόλουθες πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς κατόχους τους διατηρούνται στα αρχεία τους και υποβάλλονται στην RoC:

  • όνομα;
  • Ημερομηνια γεννησης;
  • ιθαγένεια;
  • Χώρα κατοικίας; και
  • τη φύση και την έκταση των συμφερόντων που διατηρούνται.

Οι προαναφερθείσες πληροφορίες θα είναι προσβάσιμες από το
αρμόδιες αρχές, το Δικηγορικό Σύλλογο Κύπρου, το
Κεντρική Τράπεζα και η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς Κύπρου (ΕΚΑΕ). Επιπλέον, η μονάδα καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, η αστυνομία, η τελωνειακή υπηρεσία και η φορολογική υπηρεσία έχουν δικαίωμα πρόσβασης. Επιπλέον, κάθε άτομο ή οργανισμός που μπορεί να αποδείξει έννομο συμφέρον και να παράσχει επαρκή αποδεικτικά στοιχεία θα έχει πρόσβαση σε πληροφορίες που τηρεί το μητρώο UBO.(1)

Το 5AMLD, το οποίο τέθηκε σε ισχύ στις 19 Ιουνίου 2018 και προοριζόταν να μεταφερθεί στο Κυπριακό δίκαιο έως τις 10 Ιανουαρίου 2020, θα επεκτείνει αυτήν την πρόσβαση καθιστώντας το Μητρώο Εταιρειών διαθέσιμο στο ευρύ κοινό.

Εμπιστευτικό μητρώο

Το άρθρο 61 (β) του νόμου περί πρόληψης και καταστολής της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας προβλέπει τη δημιουργία μητρώου ειδικά για καταπιστεύματα και παρόμοιες νομικές ρυθμίσεις. Το Trust Register θα διατηρείται και θα εποπτεύεται από την ΕΚΑΕ.

Απαιτούνται πληροφορίες

Οι ακόλουθες πληροφορίες πρέπει να καταγράφονται στο Μητρώο Εμπιστοσύνης σε σχέση με τα καταπιστεύματα
και παρόμοιες ρυθμίσεις:

  • την ταυτότητα του εποικιστή ·
  • ο διαχειριστής ·
  • ο προστάτης;
  • οι δικαιούχοι · και
  • οποιοδήποτε άλλο φυσικό πρόσωπο που ασκεί αποτελεσματικό έλεγχο στην εμπιστοσύνη.

Προσιτότητα

Οι παραπάνω πληροφορίες θα είναι προσβάσιμες στις αρμόδιες αρχές, όπως αναφέρεται στην Ενότητα 2Α.
Σε αντίθεση με το Μητρώο Εταιρειών, η πρόσβαση δεν θα παραχωρηθεί στο ευρύ κοινό.

Ωστόσο, το 5AMLD επεκτείνει την προσβασιμότητα του Trust Register προτείνοντας πρόσβαση
σε υποχρεωτικές οντότητες στο πλαίσιο της δέουσας επιμέλειας των πελατών, φυσικά ή νομικά πρόσωπα που μπορούν
επιδεικνύουν έννομο συμφέρον και φυσικά ή νομικά πρόσωπα που κατέχουν ή κατέχουν έλεγχο
ενδιαφέρον για συγκεκριμένα εταιρικά ή άλλα νομικά πρόσωπα.

Ευρωπαϊκή Κεντρική Πλατφόρμα

Μόλις η πλατφόρμα μητρώου UBO Κύπρου λειτουργεί, σύμφωνα με το 4AMLD, θα συνδεθεί με όλα τα μητρώα UBO της ΕΕ μέσω μιας διασυνδεδεμένης και κεντρικής πλατφόρμας έως τις 10 Μαρτίου 2021. Πληροφορίες που χαρακτηρίζονται ως μη προσβάσιμες στο κοινό θα είναι διαθέσιμες στις αρμόδιες αρχές και μονάδες χρηματοοικονομικών πληροφοριών κάθε κράτους μέλους.

Προστασία πληροφοριών UBO

Σύμφωνα με το 4AMLD, η Κύπρος μπορεί να προβλέψει την προστασία των διαθέσιμων στο κοινό πληροφοριών UBO εάν το UBO είναι ανήλικο ή νομικά ανίκανο. Η προστασία από την αποκάλυψη μπορεί επίσης να επεκταθεί εάν θεωρείται ότι οι πληροφορίες που θα αποκαλυφθούν θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε δυσανάλογο κίνδυνο απάτης, απαγωγής, εκβιασμού, εκβιασμού, παρενόχλησης, βίας ή εκφοβισμού.

Εάν υποβληθεί αίτημα για περιορισμό της πρόσβασης σε πληροφορίες UBO, οι εν λόγω πληροφορίες θα προστατεύονται αυτόματα από το κοινό έως ότου ληφθεί επίσημη απόφαση από την αρμόδια αρχή.

Συμπληρωματική νομοθεσία

Τα μητρώα UBO συνδέονται στενά με υποχρεωτικούς κανόνες δημοσιοποίησης και επισημαίνονται μέσω της κατηγορίας D της τροποποίησης της οδηγίας 2011/16 / ΕΕ της ΕΕ σχετικά με την υποχρεωτική αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών στον τομέα της φορολογίας, σε σχέση με τις διασυνοριακές ρυθμίσεις που μπορούν να αναφερθούν (DAC6 ).

Αυτή η κατηγορία χαρακτηριστικών εισήχθη ειδικά για την αντιμετώπιση ρυθμίσεων που αποσκοπούν στην παράκαμψη της αναφοράς σύμφωνα με το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (CRS) και ρυθμίσεων που αποσκοπούν στην παροχή στους πραγματικούς δικαιούχους καταφύγιο μη διαφανών δομών.

Για παράδειγμα, μια διασυνοριακή ρύθμιση θα αναφέρεται σύμφωνα με το DAC6 εάν είναι εύλογο να συμπεράνουμε ότι σχεδιάστηκε για να υπονομεύσει τις υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεων σύμφωνα με την Κυπριακή νομοθεσία σχετικά με την Οδηγία ΕΕ 2014/107 / ΕΕ (DAC2) και το ΗΣΚ ή εάν η εν λόγω ρύθμιση απαιτεί πλεονέκτημα της απουσίας τέτοιων νόμων.

Τα μητρώα UBO θεωρούνται επομένως κεντρικό εργαλείο για την καταπολέμηση της αδιαφάνειας και πρέπει να θεωρηθούν ότι συνδέονται με πολλούς νόμους. Οι δομές που αποσκοπούν στην αποφυγή των απαιτήσεων που σχετίζονται με τα μητρώα UBO ενδέχεται επομένως να πυροδοτήσουν την εφαρμογή άλλης νομοθεσίας, όπως το DAC6 και οποιαδήποτε άλλη μακροχρόνια σειρά οδηγιών που αποσκοπούν στην ενθάρρυνση της διασυνοριακής ανταλλαγής πληροφοριών στην Ευρωπαϊκή Ένωση.

Σχόλιο

Η δημιουργία μητρώων UBO έχει παραταθεί, αλλά οι οντότητες πρέπει τώρα να προετοιμαστούν για την εισαγωγή τους στην Κύπρο. Οι σχετικές ανακοινώσεις της RoC επισημαίνουν ότι η εφαρμογή είναι επικείμενη και ότι τα νομικά πρόσωπα θα έχουν έξι μήνες από τις 22 Φεβρουαρίου 2021 για να υποβάλουν τις ζητούμενες πληροφορίες.

Εταιρικές και άλλες νομικές οντότητες που έχουν συσταθεί στην Κύπρο πρέπει να επανεξετάσουν τις δομές τους και να εξακριβώσουν ποια άτομα θα πληρούν τις προϋποθέσεις ως UBO τους. Αυτή η άσκηση θα πρέπει να πραγματοποιείται κατά περίπτωση και πρέπει να διεξάγεται πριν από την επιβληθείσα προθεσμία.

Οι οδηγίες που επεκτείνονται σχετικά με τη διαδικασία εγγραφής UBO, καθώς και οι ισχύουσες κυρώσεις για μη συμμόρφωση, αναμένεται να ακολουθήσουν σε εύθετο χρόνο, αλλά προτείνεται να ξεκινήσει χωρίς καθυστέρηση η διαδικασία εξακρίβωσης και συλλογής πληροφοριών UBO. Είναι ωστόσο σημαντικό να έχουμε κατά νου ότι νομικά γραφεία και άλλοι επαγγελματίες έχουν νομικά υποχρεωθεί να διατηρούν τέτοιες πληροφορίες για πολλά χρόνια. Η πραγματική καινοτομία σε αυτό το τελευταίο βήμα προς τη διαφάνεια θα είναι η τελική πρόσβαση του κοινού στα μητρώα UBO και πώς θα συνδεθεί με τα ζητήματα προστασίας της ιδιωτικής ζωής και των δεδομένων.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα παρακαλούμε επικοινωνήστε με την Έλενα Χριστοδούλου ή τον Fabian Cabeza στην Elias Neocleous & Co LLC μέσω τηλεφώνου (+357 25 110 110) ή email ([email protected] ή [email protected]). Μπορείτε να έχετε πρόσβαση στον ιστότοπο της Elias Neocleous & Co LLC στη διεύθυνση www.neo.law.

Σημειώσεις

(1) Ο όρος «νόμιμο συμφέρον» πρέπει να οριστεί από κάθε κράτος μέλος. Στην Κύπρο, ορίζεται ως πραγματικό ενδιαφέρον για την καταστολή των δραστηριοτήτων ξεπλύματος χρημάτων και των αδικημάτων που προβλέπονται από τον Νόμο 2007 για την Πρόληψη και την Καταστολή Δραστηριοτήτων Ξεπλύματος Χρήματος, όπως τροποποιήθηκε.

Το υλικό που περιέχεται σε αυτόν τον ιστότοπο προορίζεται μόνο για γενικούς ενημερωτικούς σκοπούς και υπόκειται στην αποποίηση ευθυνών.

Η ILO είναι μια premium διαδικτυακή υπηρεσία νομικής ενημέρωσης για μεγάλες εταιρείες και νομικά γραφεία παγκοσμίως. Ο εσωτερικός εταιρικός σύμβουλος και άλλοι χρήστες νομικών υπηρεσιών, καθώς και συνεργάτες δικηγορικών γραφείων, δικαιούνται δωρεάν συνδρομή.

.Source