Για να εκτυπώσετε αυτό το άρθρο, το μόνο που χρειάζεστε είναι να εγγραφείτε ή να συνδεθείτε στο Mondaq.com.
Είναι πιθανό ότι, ενώ διαβάζετε αυτό το άρθρο, η Κύπρος είναι ήδη η τελευταία ευρωπαϊκή χώρα που εισήγαγε τη νομοθεσία περί τιμολόγησης μεταβίβασης στο νόμο περί φορολογίας εισοδήματος από την 1αγ του Ιανουαρίου 2021.
Αυτή η εισαγωγή θα σηματοδοτήσει μια νέα εποχή του τρόπου με τον οποίο οι κυπριακές εταιρείες θα υπολογίσουν τη φορολογική τους βάση: η τιμολόγηση μεταφοράς, στην ουσία, είναι ένας μηχανισμός που διαιρεί το συνολικό επιχειρηματικό κέρδος ενός ομίλου μεταξύ των διαφόρων εταιρειών.
Μέχρι σήμερα, η Κύπρος δεν είχε αναλυτική νομοθεσία για τις τιμές μεταβίβασης που περιλαμβάνεται στη νομοθεσία περί φόρου εισοδήματος. Ο φορολογικός νόμος θεσπίστηκε για πρώτη φορά το 1941 από τον Βρετανό Κυβερνήτη αποικιών στην Κύπρο (Sir William Denis Battershill) και δεν έκανε καμία αναφορά σε καμία διάταξη τιμολόγησης μεταφοράς. Μόνο το 2002, όταν τροποποιήθηκε η νομοθεσία και ενσωματώθηκε σε αυτήν μια ειδική διάταξη «βραχίονα», παρά το γεγονός ότι δεν υπάρχουν οδηγίες σχετικά με τον τρόπο εφαρμογής της. Περαιτέρω, το 2017, εκδόθηκε μια λεπτομερής εγκύκλιος τιμολόγησης μεταφοράς (βάσει των κατευθυντήριων γραμμών για τις τιμές μεταφοράς του ΟΟΣΑ) από τις φορολογικές αρχές που διέπουν (μόνο) ορισμένες χρηματοδοτικές συναλλαγές.
Προχωρώντας στο 2021, αναμένεται να θεσπιστεί μια νέα νομοθεσία για την τιμολόγηση μεταφοράς που θα απαιτήσει τις εσωτερικές και διεθνείς συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων προσώπων να ευθυγραμμίζονται (για φορολογικούς σκοπούς) με την αρχή “arm’s length”, όπως αναφέρεται στο άρθρο 9 του ΟΟΣΑ Υπόδειγμα φορολογικής σύμβασης και όπως εξηγείται από τις Οδηγίες τιμολόγησης μεταβίβασης του ΟΟΣΑ του 2017. Αυτοί οι κανόνες τιμολόγησης μεταβίβασης, θα απαιτούν ουσιαστικά από τις εταιρείες να πραγματοποιήσουν μελέτες και τεκμηρίωση σχετικά με τις τιμές μεταφοράς, υπό την επιφύλαξη ορισμένων εξαιρέσεων.
Κλειδί βγάζω
Η νέα νομοθεσία τιμολόγησης μεταφοράς του 2021 σηματοδοτεί μια νέα εποχή στο φορολογικό σύστημα της Κύπρου. Απαιτείται εξειδίκευση στον τομέα της φορολογικής νομοθεσίας τόσο για την εφαρμογή των κανόνων περί φορολογικών συνθηκών του ΟΟΣΑ όσο και για τις κατευθυντήριες γραμμές για τη μεταβίβαση των τιμών για την ικανοποίηση της αρχής του «βραχίονα».
Με την κατανόηση ότι ο Κυπριακός νόμος περί φόρου εισοδήματος θα εγκρίνει τις κατευθυντήριες γραμμές για τις τιμές μεταφοράς του ΟΟΣΑ, οι φορολογούμενοι και, το πιο σημαντικό, οι φορολογικοί σύμβουλοι θα πρέπει να κατανοήσουν πάνω από 6
00 σελίδες τέτοιων κατευθυντήριων γραμμών
Επιπρόσθετα τους τακτικά ενημερωμένους κανόνες του ΟΟΣΑ και άλλες αναφορές τιμολόγησης μεταφοράς. Οι πιο πρόσφατες οδηγίες τιμολόγησης μεταφοράς του ΟΟΣΑ ενσωμάτωσαν όλες τις ενέργειες BEPS 8-10, με αποτέλεσμα τροποποιήσεις που έπρεπε να ληφθούν υπόψη, όπως αυτές σχετικά με τον τρόπο ακριβούς οριοθέτησης μιας συναλλαγής, στα άυλα και σε θέματα κατανομής κινδύνου. Οι δύο πιο πρόσφατες εκθέσεις του ΟΟΣΑ σχετικά με την τιμολόγηση μεταφοράς εκδόθηκαν το 2020 σχετικά με χρηματοδοτικές συναλλαγές και καθοδήγηση σχετικά με τις επιπτώσεις των μεταβιβάσεων από την πανδημία COVID-19.
Αναμένεται επίσης ότι οι έλεγχοι εσόδων θα διενεργούνται από αξιωματικούς που είναι ήδη εξοπλισμένοι με τις απαιτούμενες γνώσεις, ανάλυση δεδομένων και εμπειρία για να αντιμετωπίσουν τις δυσκολίες στην εφαρμογή της αρχής του σκέλους. Αυτό αποκαλύπτει τη σημασία της προετοιμασίας μιας καλά υποστηριζόμενης μελέτης τιμολόγησης μεταφοράς για τον μετριασμό των φορολογικών κινδύνων.
Συνιστούμε ανεπιφύλακτα στους πελάτες και σε άλλα ενδιαφερόμενα μέρη να επανεξετάσουν τις τρέχουσες δομές των ομάδων τους και να επικοινωνήσουν μαζί μας για περισσότερες πληροφορίες προκειμένου να παράσχουν βοήθεια στον προσδιορισμό του αντίκτυπου των αλλαγών και να συζητήσουν πιθανές λύσεις.
Τα τελευταία χρόνια, η φορολογική μας ομάδα έχει συσσωρεύσει έναν πλούτο εμπειρίας τιμολόγησης μεταφοράς και βοήθησε μια εκτενή λίστα πελατών, συμπεριλαμβανομένων των εταιρειών Fortune 100, για την αντιμετώπιση των αναγκών τους σχετικά με τις τιμές μεταφοράς. Συνεργαζόμαστε επίσης με άλλους φορολογούμενους που μας επιτρέπουν να σας παρέχουμε μια ολοκληρωμένη προσέγγιση για τις υποχρεώσεις και τις ευκαιρίες τιμολόγησης μεταφοράς σας σε όλο τον κόσμο.
Οι ειδικοί μας για τις Μεταφορές Τιμολόγησης αποτελούν επίσης μέρος του “Παγκόσμιου Οδηγού Τιμολόγησης Μεταβίβασης από την Thompson Reuters”, της ομάδας που παρέχει μια παγκόσμια εικόνα από κορυφαίους επαγγελματίες σε συγκριτικούς οδηγούς για τη μεταφορά τιμών παγκοσμίως. Η ομάδα μας Transfer Pricing έχει μια μακροχρόνια εμπειρία φορολογικών συμβουλών σε έργα Transfer Pricing σε όλη τη Νοτιοανατολική Ευρώπη και τη Μέση Ανατολή και είναι έτοιμη να συμβουλεύει τις εταιρείες σχετικά με τον τρόπο αποτελεσματικής αντιμετώπισης της ισχύουσας και της επικείμενης νομοθεσίας στην Κύπρο.
Αντιμετωπίζοντας εκτενώς την Τιμολόγηση Μεταφοράς για τα τελευταία 10-12 χρόνια, η Taxand Cyprus αντιπροσωπεύει σήμερα την πιο έμπειρη Εταιρεία Τιμολόγησης Μεταβίβασης στην Κύπρο.
Η Taxand είναι ο μεγαλύτερος ανεξάρτητος φορολογικός οργανισμός στον κόσμο που προσφέρει πρακτικές συμβουλές με γνώμονα τους ειδικούς. Κάνουμε φόρο και μόνο φόρο. Δεν υπάρχουν προβλήματα ελέγχου ή βεβαίωσης. Γι ‘αυτό μπορούμε να επικεντρωθούμε εξ ολοκλήρου στην παροχή συμβουλών και τη στήριξή σας για υιοθέτηση βέλτιστων πρακτικών, για να γίνουμε πιο αποδοτικοί ως προς το κόστος και για να μειώσουμε την επιβάρυνση που προκαλούν τα φορολογικά ζητήματα.
Στην Taxand, παρέχουμε προσαρμοσμένες υπηρεσίες για να καλύψουμε τις ανάγκες και τις απαιτήσεις τιμολόγησης μεταφοράς των πελατών μας. Αυτά περιλαμβάνουν να σας βοηθήσουμε να καταλάβετε πώς η νέα νομοθεσία για τις τιμές μεταφοράς επηρεάζει την επιχείρησή σας, προσδιορίζοντας την καταλληλότερη μεθοδολογία τιμολόγησης μεταφοράς, διεξαγωγή ανάλυσης συγκριτικής αξιολόγησης για τον καθορισμό του ποσοστού του όγκου, παροχή εκπαίδευσης στο προσωπικό σας και βοήθεια για το σχεδιασμό μιας αποτελεσματικής και αποδοτικής επιχείρησης μοντέλο.
Η ομάδα συμβούλων μας μπορεί να σας βοηθήσει:
- Προετοιμάστε τη μελέτη τιμολόγησης μεταφοράς
- Υπερασπιστείτε την πολιτική τιμολόγησης μεταφοράς
- Σχεδιάστε και εφαρμόστε το μοντέλο τιμολόγησης μεταφοράς που ταιριάζει στην επιχείρησή σας
- Ελέγξτε και εντοπίστε το κύριο αρχείο της ομάδας
- Επίτευξη συμμόρφωσης με τη νομοθεσία της χώρας
Σήμερα, η Taxand Cyprus αξιοποιεί την εμπειρία και το βάθος τόσο της Taxand όσο και της Taxand Κύπρου παρέχοντας στους συνδυασμένους πελάτες της περισσότερους δικηγόρους, περισσότερους λογιστές και αυξημένη γνώση. Ως ένας πολύ σημαντικός παράγοντας στην αγορά, η Taxand Cyprus στοχεύει να επηρεάσει ευρύτερα τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζεται η φορολογική νομοθεσία στο νησί
Το περιεχόμενο αυτού του άρθρου προορίζεται να παρέχει έναν γενικό οδηγό για το θέμα. Θα πρέπει να αναζητήσετε ειδικές συμβουλές σχετικά με τις συγκεκριμένες περιστάσεις σας.