Τα έθνη χαμηλού φόρου της Ευρώπης προετοιμάζονται για τον αγώνα για το εταιρικό φορολογικό σχέδιο των ΗΠΑ

Τα έθνη χαμηλού φόρου της Ευρώπης έχουν ανταποκριθεί θετικά στα σχέδια της κυβέρνησης Μπάιντεν για μια ριζική μεταρρύθμιση της παγκόσμιας φορολογίας των εταιρειών, παρόλο που θα χάσουν – αλλά σήμαινε ότι η Ουάσινγκτον μπορεί να περιμένει μια μάχη για πολλές από τις λεπτομέρειες.

Η πρόταση, η οποία εμφανίστηκε για πρώτη φορά την περασμένη εβδομάδα, επιδιώκει να ξεπεράσει το αδιέξοδο σε μακροχρόνιες παγκόσμιες συνομιλίες που διοργανώνονται από τη λέσχη πλούσιων εθνών του ΟΟΣΑ. Θα δώσει στις χώρες τη δύναμη να αυξήσουν τον εταιρικό φόρο από τεχνολογικούς γίγαντες των ΗΠΑ και άλλες μεγάλες πολυεθνικές, και να εισαγάγουν έναν παγκόσμιο ελάχιστο συντελεστή φόρου εταιρειών.

Αυτό θα ήταν ένα πλήγμα για την Ιρλανδία, τις Κάτω Χώρες, το Λουξεμβούργο, τη Μάλτα και την Κύπρο, όλες τις δημοφιλείς βάσεις για τις μεγαλύτερες εταιρείες του κόσμου, οι οποίες υπερασπίστηκαν έντονα το δικαίωμά τους να ορίσουν φόρο εταιρειών σε επίπεδο επιλογής τους.

Παρ ‘όλα αυτά, το Δουβλίνο δήλωσε ότι «ήταν υπέρ μιας συμφωνίας. . . αυτό μπορεί να φέρει σταθερότητα στο διεθνές φορολογικό πλαίσιο », ενώ ο Hans Vijlbrief, υπουργός Οικονομικών της Ολλανδίας, δήλωσε ότι το σχέδιο Biden ήταν ένα« τεράστιο βήμα προς την εξεύρεση παγκόσμιων λύσεων και την ανάπτυξη αποτελεσματικών κανόνων ».

Ο Pierre Gramegna, υπουργός Οικονομικών του Λουξεμβούργου, δήλωσε ότι η πρωτοβουλία των ΗΠΑ θα συμβάλει στη δημιουργία ενός «παγκόσμιου ανταγωνισμού» και χαιρέτισε την ανανεωμένη συνεργασία στον ΟΟΣΑ.

«Λίγες χώρες θα ασκήσουν κριτική σε σχέδια για εξάλειψη της φοροαποφυγής. Αλλά μόνο όταν αρχίσετε να περπατάτε στη συζήτηση, ορισμένες χώρες περπατούν προς την άλλη κατεύθυνση », δήλωσε η Tove Maria Ryding, διευθύντρια πολιτικής στο Ευρωπαϊκό Δίκτυο για το Χρέος και την Ανάπτυξη στις Βρυξέλλες.

Η ευκολία με την οποία οι μεγαλύτερες πολυεθνικές στον κόσμο μπορούν να διοχετεύσουν τα κέρδη τους μέσω αυτών των δικαιοδοσιών για να μειώσουν τη συνολική φορολογική τους επιβάρυνση υπήρξε από καιρό αιτία καταγγελίας μεταξύ των μεγάλων ευρωπαϊκών οικονομιών που χάνουν τα έσοδα που παράγονται στις χώρες τους.

Ωστόσο, τυχόν νέοι φόροι σε ολόκληρη την ΕΕ απαιτούν την ομόφωνη συμφωνία και των 27 κρατών μελών, δίνοντας βέτο σε κυβερνήσεις που προστατεύουν έντονα τα φορολογικά τους δικαιώματα. Ως αποτέλεσμα, τα υπουργεία οικονομικών της ΕΕ αγωνίζονται εδώ και χρόνια να συμφωνήσουν σε πολιτικές σε ολόκληρο το μπλοκ για την εξάλειψη της πολυεθνικής φοροαποφυγής.

Το 2018 μια συμμαχία μικρότερων χωρών απέκλεισε σχέδια για έναν ευρωπαϊκό φόρο τεχνολογίας υπέρ της διεξαγωγής διεθνών συνομιλιών στον ΟΟΣΑ.

Και νωρίτερα φέτος, χώρες όπως η Ιρλανδία, η Μάλτα και το Λουξεμβούργο αντιτάχθηκαν σε σχέδια κοινοτικών σχεδίων για να αναγκάσουν πολυεθνικές με ετήσιο κύκλο εργασιών άνω των 750 εκατ. Ευρώ να αναφέρουν πόσα κέρδη και φόρους κατέβαλαν σε όλα τα κράτη μέλη της ΕΕ. Η πρόταση, η οποία υπόκειται σε τελικές διαπραγματεύσεις μεταξύ ευρωβουλευτών και εθνικών κυβερνήσεων, θεωρείται από τους εκθέτες της ως πρώτο βήμα προς την τεκμηρίωση της κλίμακας της φοροαποφυγής στην Ευρώπη.

Οι νομικές επιθέσεις των Βρυξελλών σχετικά με τις «αγαπημένες» φορολογικές ρυθμίσεις μεταξύ κυβερνήσεων και εταιρικών γίγαντες είχαν ανάμεικτα αποτελέσματα. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή υπέστη μια ενοχλητική ήττα πέρυσι όταν η απόφαση-ορόσημο της να υποχρεώσει την Apple να επιστρέψει 14,3 δισ. Ευρώ σε μη καταβληθέντες φόρους στην ιρλανδική κυβέρνηση ακυρώθηκε από το γενικό δικαστήριο της ΕΕ. Η επιτροπή θα ασκήσει έφεση κατά της απόφασης, αλλά εν τω μεταξύ, καταργήθηκαν οι προσπάθειες για χρήση του κοινοτικού δικαίου για την καταστολή των πολυεθνικών.

Όλα αυτά βοηθούν να εξηγηθεί γιατί οι προτάσεις των ΗΠΑ υποδέχτηκαν σχετικά θερμά: η υπό διαπραγμάτευση συμφωνία μέσω του ΟΟΣΑ θα κάλυπτε 135 χώρες και όλες τις μεγαλύτερες εταιρείες του κόσμου, πράγματι θα έπαιρνε το έργο από τα χέρια των Βρυξελλών.

«Τα μέτρα του ΟΟΣΑ σημαίνουν ότι η ΕΕ δεν θα χρειαστεί τον δικό της ψηφιακό φόρο», δήλωσε διπλωμάτης της ΕΕ.

Ο Paolo Gentiloni, Επίτροπος οικονομικών της ΕΕ, καλωσόρισε την Τρίτη την πρωτοβουλία των ΗΠΑ και είπε ότι ένα νέο σύνολο παγκόσμιων κανόνων για τη φορολογία των ψηφιακών γιγάντων ήταν η «καλύτερη λύση».

«Η δεύτερη καλύτερη λύση είναι να έχουμε έναν Ευρωπαίο [digital tax] πρόταση. Το πιο δύσκολο είναι να έχουμε εθνικές λύσεις που συμβαίνει τώρα », είπε. Ωστόσο, σημείωσε ότι τα σχέδια των ΗΠΑ «δεν ήταν ακριβώς τα ίδια» με αυτά που αναπτύχθηκαν στην Ευρώπη.

«Τα κριτήρια θα είναι κρίσιμα, αλλά νομίζω ότι μπορούμε να βρούμε πολύ ισχυρές κοινές λύσεις», είπε.

Αυτό αφήνει άφθονο περιθώριο διαφωνίας σχετικά με τις λεπτομέρειες του τρόπου εφαρμογής του συστήματος.

Η μεγαλύτερη μάχη είναι πιθανό να είναι το επίπεδο του ελάχιστου παγκόσμιου ποσοστού. Οι ΗΠΑ προτείνουν έναν 21% αποτελεσματικό ελάχιστο φόρο εταιρειών. Ενώ οι Κάτω Χώρες και το Λουξεμβούργο έχουν βασικούς συντελεστές υψηλότερους από αυτό, ο φορολογικός συντελεστής της Ιρλανδίας ανέρχεται στο 12,5%.

Το ιρλανδικό υπουργείο Οικονομικών τόνισε ότι το παγκόσμιο ελάχιστο επιτόκιο δεν είχε ακόμη συμφωνηθεί κατ ‘αρχήν.

«Οι μικρές χώρες, όπως η Ιρλανδία, πρέπει να είναι σε θέση να χρησιμοποιούν τη φορολογική πολιτική ως νόμιμο μοχλό για να αντισταθμίσουν τα πλεονεκτήματα της κλίμακας, των πόρων και της τοποθεσίας που απολαμβάνουν οι μεγαλύτερες χώρες», δήλωσε το υπουργείο Οικονομικών. «Ταυτόχρονα, δεχόμαστε ότι πρέπει να υπάρχουν όρια για να διασφαλιστεί ότι οποιοσδήποτε ανταγωνισμός είναι δίκαιος και βιώσιμος».

Διάγραμμα ράβδων πραγματικών μέσων εταιρικών συντελεστών φόρου, 2019 (%) που δείχνει μικρές χώρες, χαμηλούς συντελεστές

Ο Feargal O’Rourke, διευθύνων εταίρος της PwC στην Ιρλανδία, δήλωσε ότι ένα διεθνές ελάχιστο θα αντισταθεί από την Ιρλανδία και χώρες όπως η Ουγγαρία, η οποία έχει ποσοστό 9 τοις εκατό. «Η Ιρλανδία λέει« πρόκειται να πολεμήσουμε τη γωνιά μας », όπως θα περίμενε κανείς», είπε ο O’Rourke, σημειώνοντας ότι «σε καλές και κακές στιγμές η Ιρλανδία κράτησε το ρυθμό. . . είναι ένα σύμβολο σταθερότητας και προβλεψιμότητας ».

Ωστόσο, είπε, δεν υπήρχε «πανικός» στο Δουβλίνο σχετικά με την πιθανή διάβρωση του φορολογικού πλεονεκτήματος της Ιρλανδίας. Οι υπουργοί πιστεύουν ότι το διεθνώς εξειδικευμένο εργατικό δυναμικό της χώρας και οι μακροχρόνιες σχέσεις με πολυεθνικές εταιρείες θα την καταστήσουν ανταγωνιστική ακόμη και αν αλλάξει η φορολογική της θέση.

«Ο φόρος είναι πλέον ένα από τα πολλά σημεία έλξης που έχει η Ιρλανδία [for multinational companies]. Εάν αυτό είχε συμβεί πριν από 20 χρόνια, θα ήταν περισσότερο ανησυχητικό. “

Το πεδίο των προτάσεων των ΗΠΑ είναι αμφισβητούμενο σε μέρη της Ευρώπης: κράτη μέλη όπως η Γαλλία και η Ιταλία θέλουν από καιρό να επιβάλουν διεθνείς φόρους στους τεχνολογικούς γίγαντες, αλλά η Γερμανία θα μπορούσε να επιδιώξει να προστατεύσει τους ισχυρούς κατασκευαστές αυτοκινήτων της, οι οποίες δεν καλύπτονταν από τις αρχικές προτάσεις του ΟΟΣΑ αλλά θα πληγούν από το σχέδιο των ΗΠΑ.

Θα μπορούσε επίσης να αμφισβητηθεί ο ορισμός του φόρου που επιβάλλεται, δήλωσε ο Ryding: «Ένας τρόπος μείωσης [the minimum tax proposal] θα ήταν να πιέσουμε τους κανόνες να εφαρμόζονται μόνο στα κέρδη που δεν συμμορφώνονται με τα υφιστάμενα μέτρα του ΟΟΣΑ για τη μεταβολή κερδών. “

Τελικά, οι συνομιλίες του ΟΟΣΑ θα πρέπει να επιτύχουν μια ευρεία συναίνεση, αφήνοντας άφθονο χώρο για συμμαχίες χωρών να ενώσουν και να αποδυναμώσουν στοιχεία των προτάσεων των ΗΠΑ.

Ο Ryding είπε ότι παρά την επιθυμία των περισσότερων κυβερνήσεων να δημιουργήσουν περισσότερα φορολογικά έσοδα, η ιστορία των πρόσφατων διεθνών φορολογικών διαπραγματεύσεων υποδηλώνει ότι οι συνομιλίες θα στραφούν προς μια χαμηλότερη κοινή συμφωνία παρονομαστή.

«Στην ΕΕ και στον ΟΟΣΑ δεν έχουμε συνασπισμούς προοδευτικών χωρών που απαιτούν περισσότερα, αλλά συμμαχίες φορολογικών παραδείσων που θέλουν λιγότερα», είπε.

Source