Δημιουργία του Μητρώου UBO – Εταιρικός / Εμπορικός Νόμος

Το Συμβούλιο Υπουργών στις 16 Δεκεμβρίου 2020 αποφάσισε να εφαρμόσει τις διατάξεις του νόμου 13 (I) / 2018 για την πρόληψη και την καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίαςΝόμος AML“) σε σχέση με τη δημιουργία κεντρικού μητρώου UBO.

Από αυτή την άποψη, το Συμβούλιο Υπουργών αποφάσισε τα εξής:

1. Να διορίσει τον Έφορο Εταιρειών και τον Επίσημο Παραλήπτη (το “Εφόρος Εταιρειών“) ως αρμόδια αρχή που είναι υπεύθυνη για τη δημιουργία και τη συντήρηση του Μητρώου εταιρειών UBO και άλλων νομικών οντοτήτων, και
2. Να εξουσιοδοτηθεί ο Έφορος Εταιρειών να προβαίνει στη συλλογή πληροφοριών σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες των εταιρειών και o

Σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου AML, “eneficial ιδιοκτήτης“σημαίνει κάθε φυσικό πρόσωπο που κατέχει τελικά ή / και ελέγχει τη σχετική οντότητα και περιλαμβάνει τουλάχιστον:

1. Εταιρικές οντότητες της Κύπρου

Το φυσικό πρόσωπο που τελικά κατέχει ή ελέγχει μια εταιρική οντότητα μέσω άμεσης ή έμμεσης ιδιοκτησίας ενός επαρκούς ποσοστού των μετοχών ή των δικαιωμάτων ψήφου ή των ιδιοκτησιακών δικαιωμάτων 25 συν μία μετοχή σε αυτήν την εταιρική οντότητα ή μέσω ελέγχου με άλλα μέσα.

2. Εμπιστοσύνη

1. ο διευθυντής ·
2. ο διαχειριστής ·
3. ο προστάτης, εάν υπάρχει ·
4. ο δικαιούχος, ή όταν το άτομο που επωφελείται από τη νομική ρύθμιση, η κατηγορία προσώπων των οποίων το κύριο συμφέρον δημιουργείται ή λειτουργεί η νομική ρύθμιση ή οντότητα ·
5. οποιοδήποτε άλλο φυσικό πρόσωπο που ασκεί τον απόλυτο έλεγχο της εμπιστοσύνης μέσω άμεσης ή έμμεσης ιδιοκτησίας ή με άλλα μέσα.

Λόγω των διαφορετικών χαρακτηριστικών των καταπιστευμάτων και παρόμοιων νομικών ρυθμίσεων, η Κύπρος θα πρέπει να καθορίσει το επίπεδο διαφάνειας σε συνδυασμό με τους κανόνες προστασίας δεδομένων των ατόμων σε σχέση με τις πληροφορίες πραγματικής ιδιοκτησίας.

Ωστόσο, οι κανόνες που ισχύουν για καταπιστεύματα και παρόμοιες νομικές ρυθμίσεις σχετικά με τη λειτουργία και την πρόσβαση σε πληροφορίες σχετικά με την πραγματική ιδιοκτησία τους θα πρέπει να είναι συγκρίσιμοι με τους αντίστοιχους κανόνες που ισχύουν για εταιρικά και άλλα νομικά πρόσωπα. Από την άποψη αυτή, θα εκδοθούν περαιτέρω κανονισμοί σχετικά με την πρόσβαση των ωφέλιμων πληροφοριών των καταπιστευμάτων σε άτομα που μπορούν να αποδείξουν έννομο συμφέρον.

3. Νομικά πρόσωπα

Νομικές οντότητες όπως ιδρύματα και νομικές ρυθμίσεις παρόμοιες με τα καταπιστεύματα, το φυσικό πρόσωπο που κατέχει ισοδύναμες ή παρόμοιες θέσεις με το πρόσωπο που αναφέρεται στην ενότητα εμπιστοσύνης παραπάνω.

Οι εταιρείες της Κύπρου και άλλες νομικές οντότητες μπορούν να υποβάλουν τις απαιτούμενες πληροφορίες σε σχέση με τους πραγματικούς δικαιούχους από τις 22 Φεβρουαρίου 2021. Ο Έφορος Εταιρειών έχει χορηγήσει περίοδο έξι (6) μηνών, κατά την οποία οι εταιρείες θα πρέπει να υποβάλουν στο προσωρινό σύστημα που έχει έχουν αναπτυχθεί τα απαιτούμενα στοιχεία του πραγματικού δικαιούχου.

4. Ποιος θα έχει πρόσβαση;

Προς το παρόν, μόνο οι αρμόδιες αρχές της Δημοκρατίας, όπως το Τμήμα Τελωνείων και Φόρων, η Αρχή Εσωτερικών Εσόδων και η Αστυνομία, θα έχουν πρόσβαση στο προσωρινό σύστημα, μετά την υποβολή του σχετικού αιτήματος στον Έφορο Εταιρειών. Το Μητρώο UBO, μόλις αναπτυχθεί, θα είναι προσβάσιμο από τις αρμόδιες αρχές που αναφέρονται παραπάνω καθώς και από υποχρεωμένες οντότητες στο πλαίσιο της διεξαγωγής της δέουσας επιμέλειας των πελατών και οποιουδήποτε φυσικού ή νομικού προσώπου που μπορεί να αποδείξει έννομο συμφέρον στο πλαίσιο του Νόμου AML.

5. Εγγραφή UBO

Το μητρώο UBO θα οριστικοποιηθεί έως το τέλος του δεύτερου εξαμήνου του 2021. Ωστόσο, η προθεσμία είναι ασαφής, λόγω της πανδημίας.

Ο Έφορος Εταιρειών ανακοίνωσε ότι θα εκδοθούν περαιτέρω κανονισμοί που θα διέπουν την υποβολή των πληροφοριών για την πραγματική ιδιοκτησία. Το μητρώο UBO θα είναι προσβάσιμο σύμφωνα με τις διατάξεις της οδηγίας της ΕΕ (ΕΕ 2018/843) (το “5η οδηγία AMLΣημειώνεται ότι η προθεσμία για τη μεταφορά της 5ης οδηγίας AML ήταν στις 10 Ιανουαρίου 2020.

Όσον αφορά το τι θα αποτελεί εμπιστοσύνη που μπορεί να δηλωθεί μόνο στο μητρώο εμπιστοσύνης, το ζήτημα παραμένει ασαφές. Θεωρητικά, οι δηλώσεις εμπιστοσύνης που χρησιμοποιούνται συνήθως σε εταιρικές οντότητες, αποτελούν ρητή εμπιστοσύνη κατά την έννοια του κανονισμού και επομένως θεωρητικά, ο πραγματικός δικαιούχος μιας τέτοιας δήλωσης εμπιστοσύνης δεν πρέπει να δηλώνεται στον Έφορο Εταιρειών για εταιρικές οντότητες. Απομένει να δούμε αν θα επιβληθούν πρόσθετες απαιτήσεις από τις κυπριακές αρχές όσον αφορά την έκφραση εμπιστοσύνης, όπως για παράδειγμα την καταβολή του τέλους χαρτοσήμου.

Σε γενικές γραμμές, το μητρώο UBO θα πρέπει να είναι ανάλογο και επίσης μια πράξη εξισορρόπησης μεταξύ της ιδιωτικής ζωής και της διαφάνειας. Από αυτή την άποψη, η ερμηνεία καθώς και η εφαρμογή του κανονισμού AML, από τις αρχές παραμένει ασαφής. Έχοντας όμως υπόψη τις πρόσφατες κοινωνικοπολιτικές συνθήκες, είναι πιθανό ότι θα υπάρξει ευρύτερη ερμηνεία της οδηγίας που έχει ως αποτέλεσμα, ευρύτερη αποκάλυψη. Η ευρύτερη αποκάλυψη μπορεί να έχει ή να μην έχει πραγματικό αποτέλεσμα όσον αφορά τη διαφάνεια, καθώς όσο μεγαλύτερα είναι τα δεδομένα που θα αποκαλυφθούν, τόσο πιο δύσκολη θα ήταν η ερμηνεία αυτών των δεδομένων. Λαμβάνοντας υπόψη άλλες πρόσφατες προσπάθειες διαφάνειας, μπορεί να είναι δίκαιο να πούμε ότι οι πληροφορίες που θα αποκαλυφθούν ενδέχεται να καταστούν σύντομα ξεπερασμένες και αναξιόπιστες.

Δεν είμαστε σε θέση να προτείνουμε υπεύθυνα μια συγκεκριμένη μέθοδο διαχείρισης της εν λόγω οδηγίας ή να προτείνουμε συγκεκριμένες ενέργειες, καθώς δεν υπάρχουν οδηγίες. Σε γενικές γραμμές, φαίνεται ότι οι δομές τρίτων χωρών θα έχουν μεγαλύτερο βάρος διαφάνειας σε σύγκριση με τις δομές ΕΕ ή τοπικές. Εκτός από αυτό, αναμένουμε ότι ακόμη και μετά τη δημοσίευση των κατευθυντήριων γραμμών, θα υπάρξει μακρά περίοδος τροποποιήσεων, αντιφατικών ερμηνειών και ακόμη και δικαστικών υποθέσεων που θα επιδιώκουν να εξακριβώσουν τη δυνατότητα εφαρμογής τους. Από αυτήν την άποψη, είναι η πρότασή μας οι πελάτες να επανεξετάσουν τις εταιρικές τους δομές γενικά και να προχωρήσουν σε επανεκτίμηση / εξορθολογισμό της δομής και των μηχανισμών που χρησιμοποιούνται (όπως καταπιστεύματα, εταιρικοί μέτοχοι κ.λπ.)

Το περιεχόμενο αυτού του άρθρου προορίζεται να παρέχει έναν γενικό οδηγό για το θέμα. Θα πρέπει να αναζητήσετε ειδικές συμβουλές σχετικά με τις συγκεκριμένες περιστάσεις σας.

ΔΗΜΟΦΙΛΕΙΣ ΑΡΘΡΑ ΓΙΑ: Εταιρικό / Εμπορικό Δίκαιο από την Κύπρο